Đầu Tư - Kinh DoanhPháp Lý Bất Động Sản

Các Loại Thuế Khi Mua Bán/Thuê Nhà Đất

Khi thực hiện mua bán hay cho thuê nhà đất, ngoài số tiền trong hợp đồng giao dịch thì khách hàng còn quan tâm đến các khoản thuế/phí phải nộp theo quy định của pháp luật. Vậy, các khoản thuế/phí này gồm những gì? Bên mua hay bên bán phải thực hiện? 

Bài viết này, 101home.vn sẽ liệt kê những loại thuế khi mua bán/thuê nhà đất mà dân môi giới bất động sản cần nắm.

Căn cứ pháp lý

Để hiểu hơn về các loại thuế/phí khi mua bán, chuyển nhượng nhà đất, bạn có thể tham khảo các thông tư, nghị định sau:

  • Thông Tư 92/2015/TT-BTC về hướng dẫn thực hiện thuế TNCN.
  • Thông Tư 250/2016/TT-BTC về phí và lệ phí thuộc thẩm quyền HĐND cấp tỉnh.
  • Nghị Định 140/2016/NĐ-CP về lệ phí trước bạ.
  • Nghị Định 20/2019/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 140/2016/NĐ-CP.
Quy định của pháp luật về thuế mua bán chuyển nhượng nhà
Quy định của pháp luật về thuế mua bán chuyển nhượng nhà

Các loại thuế phải nộp khi mua bán, chuyển nhượng nhà đất

Những loại thuế/phí phải nộp khi mua bán, chuyển nhượng nhà đất mà 101home liệt kê sau chỉ là những khoản mà các bên phải thanh toán cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền để hoàn tất các nghĩa vụ tài chính của mình. 

Ngoài các khoản này, các bên còn phải tự chi trả cho các chi phí khác như: công chứng hợp đồng, phí đo đạc địa chính, phí đi lại và một số chi phí phát sinh khác (nếu có).

Các loại thuế phải nộp khi mua bán chuyển nhượng nhà
Các loại thuế phải nộp khi mua bán chuyển nhượng nhà

1. Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế phải nộp khi thực hiện giao dịch mua bán, chuyển nhượng nhà đất. Theo quy định, loại thuế này bên bán sẽ là người trả. 

Công thức tính: 

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp =  2% x Giá chuyển nhượng

Trong đó:

  • Giá chuyển nhượng là mức giá ghi trong hợp đồng mua bán, chuyển nhượng nhà đất.
  • Trường hợp Giá chuyển nhượng không được ghi rõ hoặc thấp hơn mức giá mà UBND Tỉnh ban hành thì Thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính theo mức giá trong quy định của UBND Tỉnh.

>>> Bài viết hay về kiến thức phong thủy sửa chữa, cải tạo nhà cũ cho dân tư vấn, môi giới bất động sản – Khi nắm được kiến thức phong thủy mảng này anh/chị/em sẽ dễ dàng tư vấn cho chủ nhà cũng như khách hàng hướng cải tạo nhà lại cho phù hợp cả đôi bên.

2. Lệ phí trước bạ

Căn cứ vào Điều 3 – Nghị định 140/2016/NĐ-CP: Khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền, các cá nhân/tổ chức thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ phải tiến hành nộp lệ phí theo quy định.

Vì thế, sau khi chuyển nhượng bất động sản, người mua phải đăng ký biến động đất đai (sang tên Sổ Đỏ) trong vòng 30 ngày và lệ phí trước bạ cũng được nộp trong bước này.

các loại thuế, phí phải đóng khi mua bán nhà
Cách tính lệ phí trước bạ khi mua bán chuyển nhượng nhà

Công thức tính lệ phí trước bạ:

– Trường hợp 1: Giá chuyển nhượng cao hơn giá nhà đất của UBND Tỉnh quy định: Lệ phí trước bạ =  0,5% x Giá chuyển nhượng

– Trường hợp 2: Giá chuyển nhượng thấp hơn hoặc bằng giá nhà đất của UBND Tỉnh quy định. Hoặc khi cho/tặng/thừa kế nhà đất hay khi đề nghị cấp Giấy chứng nhận lần đầu.

   + Lệ phí của giao dịch mua bán đất:  Lệ phí trước bạ =  0,5% x Diện tích x Giá 01 m² tại Bảng giá đất

   + Lệ phí của giao dịch mua bán nhà: Lệ phí trước bạ =  0,5% x Diện tích x Giá 01 m² x Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại

3. Phí thẩm định hồ sơ

Căn cứ vào Thông Tư 250/2016 của Bộ tài chính quy định:

  • Phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất là khoản thu đối với các đối tượng đăng ký, nộp hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất nhằm bù đắp chi phí thẩm định hồ sơ, các điều kiện cần và đủ để cơ quan Nhà nước có thẩm quyền giao đất, cho thuê đất. 
  • Loại phí này chỉ áp dụng với trường hợp cơ quan Nhà nước có thẩm quyền tiến hành thẩm định để giao đất, cho thuê đất và chuyển nhượng quyền sở hữu đất, sở hữu nhà ở hoặc các tài sản khác gắn liền với đất.
  • Với mỗi HĐND Tỉnh sẽ có quy định mức thu khác nhau.
Các loại thuế, phí phải đóng khi mua bán chuyển nhượng nhà đất
Phí thẩm định hồ sơ khi mua bán chuyển nhượng nhà đất

4. Một số lưu ý cần biết

Khi mua bán, chuyển nhượng, cho thuê nhà đất, các bên cần lưu ý thời điểm đóng các loại thuế/phí:

  • Đối với thuế thu nhập cá nhân: Thời gian nộp hồ sơ kê khai thuế trễ nhất là ngày thứ 10 – kể từ thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực (khi đã được ký kết, công chứng).
  • Đối với lệ phí trước bạ: Thời hạn nộp phí là trước 30 ngày (kể từ ngày nhận được thông báo nộp lệ phí từ Cơ Quan Thuế).

Theo quy định, bên bán sẽ nộp thuế thu nhập cá nhân, bên mua sẽ nộp lệ phí trước bạ. Tuy nhiên, khi ký kết hợp đồng các bên cũng có thể thỏa thuận để thống nhất bên nào hoặc cả hai bên sẽ nộp các loại thuế/phí này.

>>> Kiến thức cần nắm về những hồ sơ thủ tục vay tiền mua nhà cho dân tư vấn, môi giới để có thể hỗ trợ khách hàng hoàn thành nhanh chóng, thuận lợi thủ tục mua nhà. Từ đó giúp người môi giới tăng thêm uy tín, cảm tình đối với khách hàng.

Các Loại Thuế Khi Cho Thuê Nhà Đất

1. Căn cứ tính thuế

Cho thuê nhà đất là một hình thức kinh doanh hợp pháp và người cho thuê nhà cần có nghĩa vụ nộp thuế. Thuế cho thuê nhà đất được tính theo căn cứ:

  • Số tiền mà bên thuê trả theo hợp đồng cho thuê.
  • Các khoản thu liên quan đến việc cho thuê (không bao gồm các khoản bồi thường, phạt mà người cho thuê nhận được).
  • Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng là khoản tiền thu được từ việc cho thuê nhà (không bao gồm các khoản phạt và bồi thường theo quy định trong hợp đồng).
  • Thời điểm xác định doanh thu: thời điểm bắt đầu của hạn kỳ thanh toán theo hợp đồng thuê nhà.

** Lưu ý, các khoản trên là doanh thu nhận được chưa tính thuế.

Các loại thuế phải đóng khi cho thuê nhà đất
Các loại thuế phải đóng khi cho thuê nhà đất

2. Các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà đất

Nếu cá nhân có doanh thu từ việc cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm thì cần phải thực hiện kê khai và nộp các loại thuế sau:

– Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng

Theo Điểm C – Khoản 2 – Điều 4 của Thông Tư 92/2015/TT-CP, mức thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng phải nộp khi cho thuê nhà đất được tính như sau:

  + Thuế giá trị gia tăng = Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x 5%

  + Thuế thu nhập cá nhân = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x 5%

– Thuế môn bài

Theo Khoản 2 – Điều 4 của Nghị Định Chính phủ NĐ-CP, Thuế môn bài phải nộp được như sau:

Mức doanh thu năm (triệu đồng) Lệ phí môn bài cần nộp (đồng)
Từ 100 – 300 triệu đồng 300.000 
Từ 300 – 500 triệu đồng 500.000
Trên 500 triệu đồng 1.000.000

Trong đó, mức doanh thu để xác định lệ phí môn bài cần nộp căn cứ vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân.

3. Một số lưu ý cần biết

  • Hồ sơ nộp thuế được nộp tại Chi Cục thuế địa phương – nơi có nhà cho thuê.
  • Thời hạn nộp thuế chậm nhất là:
  • Đối với cá nhân khai thuế theo kỳ hạn thanh toán: chậm nhất trong vòng 30 ngày của quý tiếp theo quý bắt đầu thời hạn cho thuê.
  • Đối với trường hợp khai thuế theo năm: chậm nhất trong vòng 90 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính dương lịch.

*** Nếu không nộp thuế đúng hạn sẽ bị xử phạt hành chính.

>>> Bài viết tham khảo về Phí Bảo Hành Chung Cư là gì? Chi phí được tính như thế nào?

Trên đây là những chia sẻ của 101home về các loại thuế khi mua bán, chuyển nhượng, cho thuê nhà đất. Hy vọng những thông tin này sẽ có ích, chúc bạn thành công!

Xem thêm nhiều kiến thức hay khác tại Blog BĐS

101Home.vn Chuyên Gia Tư Vấn Phong Thủy Bất Động Sản

101HOME.VN Là ngôi nhà chia sẻ tất cả các kiến thức về từ phong thủy bất động sản, phong thủy nhà ở,... đến các kiến thức về pháp luật, giấy tờ nhà đất,... Cho tất cả những môi giới bất động sản mới vào nghề hoặc những người muốn tìm hiểu về kiến thức bất động sản. Đặc biệt chúng tôi có dịch vụ tư vấn phong thủy bất động sản uy tín dành cho bạn. Nếu có nhu cầu hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn sớm nhất, cụ thể nhất. Xin cảm ơn!

Related Articles

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Back to top button
Call Now Button